• 2022財年第一季度，埃森哲全球營業收入達到150億美元，以美元和當地貨幣計，均同比增長27%。
• 第一季度營業利潤達24.3億美元，同比增長29%；第一季度新訂單額達創紀錄的168億美元。
• 埃森哲調高了全年業績預期，預計收入增長在19%至22%之間（以當地貨幣計）。
• 埃森哲宣佈上線360°價值發佈平台，通過全新數字化體驗與各利益相關方分享客戶、最優人才、多元與包容、體驗、可持續和財務績效全方位價值。

北京2021年12月17日 /美通社/ — 埃森哲（紐交所代碼：ACN）最新財務報告顯示， 埃森哲2022財年第一季度（截至2021年11月30日）全球營業收入達到150億美元，以美元和當地貨幣計，均同比增長27%。   

2022財年第一季度營業利潤達24.3億美元，同比增長29%；營業利潤率達16.3%，同比增長20個基點；第一季度新訂單額達創紀錄的168億美元，咨詢相關業務和外包相關業務新訂單額分別達到94億美元和74億美元；稀釋每股收益為2.78美元，同比增長20%。

以業務劃分，2022財年第一季度，埃森哲咨詢相關業務貢獻了83.9億美元的收入，外包服務相關業務的收入為65.7億美元。以區域市場劃分，包括中國市場在內的成長型市場貢獻了29.6億美元的收入，以當地貨幣計同比增長30%。北美區域市場和歐洲區域市場的收入分別為69.1億美元和51億美元。

展望2022財年全年，埃森哲調高了對於公司全年財務表現的預期，現預計營業收入增長以當地貨幣計將在19%至22%之間（原先的預計為：12%至15%之間）；稀釋每股收益預計將在10.32美元至10.60美元之間（原先的預計為：9.90美元至10.18美元之間）；全年營業利潤率預計在15.2%至15.4%之間，同比增長10到30個基點。

埃森哲董事長兼首席執行官沈居麗（Julie Sweet）表示：「隨著企業數字化轉型加速，我們很高興能不斷為客戶創造360°全方位的價值。第一季度出眾的業績表現和把握市場機會的能力，在我們持續增長的市場份額上得到了很好的體現。這得益於我們多年來持續轉向數字化、雲和安全服務相關的業務、吸納和培訓全球英才，以及與世界領先企業和技術夥伴保持著堅實的夥伴關係。在第一季度，我們的團隊增加了五萬名員工，全球員工總數達到了67.4萬，對此我深感自豪。出眾的員工體驗使得我們能夠不斷吸引人才並助其成長。」

「我們的目標是為各利益相關方創造360°價值，踐行我們的增長戰略、核心價值以及共享成功的文化。我們不僅在業績表現上持續精進，更在多元與包容、技能提升、可持續和體驗等多維度上追求卓越。今天，埃森哲宣佈上線，通過全新數字化體驗與各界分享全方位價值的進展。」 沈居麗補充道。

埃森哲所定義的「360°價值」是指為各利益相關方創造獨特價值並達成業績成效的同時，與企業共同努力，在客戶、最優人才、多元與包容、體驗、可持續和財務績效的維度上取得長足進步。埃森哲同樣以此標準來衡量自身運營。所有利益相關方均能通過訪問，一覽公司所有的公報和數據，從而全面瞭解埃森哲在績效、環境、社會和治理等方面的目標、進展和表現。

同時，埃森哲宣佈將種植67.4萬株樹，每一株樹代表一位埃森哲員工，以此踐行公司到2025年達成淨零排放的承諾。

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埃森哲於2021年12月16日（北美東部冬令時間）上午8時召開第一季度財務報告電話會議。自12月16日（北美東部冬令時間）上午11時開始，埃森哲網站將提供電話會議的重播，並持續到2022年3月16日。

關於埃森哲

埃森哲公司註冊成立於愛爾蘭，是一家全球領先的專業服務公司，在數字化、雲計算與網絡安全領域擁有全球領先的能力。憑借獨特的業內經驗與專業技能，以及翹楚全球的卓越技術中心和智能運營中心，我們為客戶提供戰略與咨詢、互動體驗、技術服務和智能運營等全方位服務，業務涵蓋40多個行業，以及企業日常運營部門的各個職能。埃森哲是《財富》全球500強企業之一，目前擁有約67.4萬名員工，服務於120多個國家的客戶。我們秉承「科技融靈智，匠心承未來」的企業使命，致力於通過引領變革創造價值，為我們的客戶、員工、股東、合作夥伴與整個社會創造美好未來。

埃森哲在大中華區開展業務近35年，擁有一支2萬人的員工隊伍，分佈於多個城市，包括北京、上海、大連、成都、廣州、深圳、杭州、香港和台北等。作為可信賴的數字化轉型卓越夥伴，我們正在更創新地參與商業和技術生態圈的建設，幫助中國企業和政府把握數字化力量，通過制定戰略、優化流程、集成系統、部署雲計算等實現轉型，提升全球競爭力，從而立足中國、贏在全球。

詳細信息，敬請訪問埃森哲公司主頁以及埃森哲大中華區主頁。

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美國參議院於 12/15 投票確認美國商品期貨交易委員會 (CFTC) 委員 Rostin Behnam 成為主席，Behnam 由拜登政府提名，自今年一月以來在前主席 Heath Tarbert 離職後一直擔任著代理主席。

新主席 Rostin Behnam

在 12/15 晚間的語音投票中， 自 2017 年以來擔任 CFTC 專員的 Rostin Behnam 確認成為 CFTC 主席，任期至 2026 年 6 月 19 日。

Confirmed by voice vote: Executive Calendar #540 Rostin Behnam to be a Commissioner of the Commodity Futures Trading Commission for a term expiring June 19, 2026. (Reappointment)

— Senate Cloakroom (@SenateCloakroom)

對加密資產看法

先前在上任主席 Christopher Giancarlo 的領導下，Rostin Behnam 多次讚賞數位貨幣以及其革命潛力。在 2018 年的監管峰會上，Behnam 認為加密貨幣將成為任何國家、地區經濟中的一部分。但他也指出：

假設數位貨幣持續成長，監管機構的影響力也將受限，這些資產不屬於傳統的貨幣中介機構，如政府、銀行、投資者或國際組織。

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此外，與美國證監會 (SEC) 主席 Gary Gensler 近期的態度類似，Behnam 也不斷在公開場合中要求擴張 CFTC 對於監管數位資產市場的權限。

他 CFTC 持續在加密領域中積極監管類似案件，包括針對衍生品交易所 的 1 億美元訴訟，以及 Bitfinex 的 4,250 萬美元罰款，並將 CFTC 自詡為 24 小時視察的巡警：

這些只是冰山一角，數位資產市場的規模已達到 2.7 兆美元，其中 60% 皆屬於大宗商品範疇，有鑒於其未來潛在的金融穩定風險，我認為有一個專責此案的警察是非常重要的。

截至目前， 美國證監會 (SEC) 與期交會 (CFTC) 為美國主要處理數位資產的監管單位，但因管轄權、領域劃分不同，兩者以大量協調的方式監管加密產業，如今 Behnam 確定任期至 2026 年，對於加密市場往後發展可能影響甚大。

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加密貨幣借貸及交易平台 Nexo 於昨日 (16) 宣布與風投機構三箭資本達成合作，推出 NFT 借貸融資服務。目前能進行借貸的 NFT 專案僅有無聊猿及 CryptoPunks 兩種，未來將持續增加。

Nexo NFT 借貸功能

NEXO 提供的融資服務屬於場外交易服務，若想使用此服務得先去填寫申請表單，以證明真正持有這些 NFT。在驗證過後，平台將會分配專門的客戶經理提供服務協助。

NFT 借貸利率及風險

在 Nexo 上將 NFT 借出後，即可獲得額外的資金流動性，以下為相關內容。

• 專案：目前僅接受無聊猿 (BAYC )及 CryptoPunks 兩項專案，未來幾週將陸續公佈其他可供借貸專案。
• 貨幣：多種穩定幣及 ETH 等數位貨幣可供提款。
• 利率：借款利率為 12％～15％，將依市場狀況及 NFT 價值決定。
• 貸款額度：可借出 NFT 價值 10%～20％ 的金額，並於還款後立即退還 NFT。

此外，無需進行信用檢查即可貸款，即使 NFT 價值在借款過程中迅速波動，也不會遭到清算。可說是給貸款人相當高程度的資金靈活性。

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其實藝術品融資在傳統金融的領域中已經存在很長一段時間，而 Nexo 現在將其帶到 NFT 領域中，也帶給 NFT 在運用上更多的可能性。不過，NFT 市場價值及交易量波動皆相當大，是否能作為穩定的抵押資產還有待驗證。 從 Nexo 僅提供兩項指標 NFT 專案作為服務對象，且極低的貸款額度，也可看出 Nexo 此項服務似乎還在試驗及推廣階段，未來如何發展相當值得期待。

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楊淑惠，現任中國信託銀行個金營運總處總處長，掌管個人金融客戶與通路經營管理，同時統籌數位營運與科技運用發展的重責大任。像很多職業婦女一樣，承擔愈來愈重的責任，過著多元身分的斜槓人生。

女性的身份，總是愈來愈複雜：她身兼媽媽、太太、女兒、同學、同事、上司、高階主管……，有時會疲於奔命。她認為，在多重角色間，女性應該不停問自己：「妳想要什麼？妳的夢想有什麼？」持續思考，才能在各種任務間，保持自己擁有主軸生活的踏實感。

那麼，女性應該怎麼培養讓自己圓夢的能力？

利用零碎時間學習，持續自我成長

第一個必修能力，是持續學習。女性的難題，就是太忙了，容易耗盡。楊淑惠說，「因為我們的身分很多元，時間又有限，夢想又很多，又要照顧家人，所以我們一定要保持正念。」

「所謂正念，就是活在當下，一行禪師說，正念就是專注工作，保持警覺和清醒，準備好應對任何可能發生的狀況，隨機應變。」楊淑惠說。

此外，有些女性不比男性可以全力投入工作，還需分擔許多家庭事項。在這種情形下，女性一定要懂得利用零碎的時間繼續學習、自我成長，才能有效地面對多變未來與多重的角色，不被淘汰，才能勇於完成夢想。

女性壽命長，更要重視財務自由

第二個必修能力，是財務自由。「 錢不是萬能，但沒有錢萬萬不能，當你有了能力，你才能幫助自己與幫助他人完成夢想。」楊淑惠說。

長壽社會下，女性更要懂得為自己打算。根據美國研究機構報導，2014年出生的嬰兒，超過5成以上，會活到109歲。台灣人的平均壽命已到達80歲，女性更長壽，平均83歲，所以退休的規畫，女人更要及早準備，完整規劃。 

中國信託連續好幾年都有做家庭理財大調查，根據去年調查發現，其實近6成女性退休後有想要實現的夢想，前五名分別是：包括旅遊、健康、家人和諧相處、社會公益和參加活動課程。

但此調查，同時有4成的擔憂著經濟來源及照顧家人而無法實現夢想。調查結果顯示的五大擔憂為 ：沒有儲蓄、退休金的準備、子女教育金、工作沒保障、醫療花費。

身為理財專家，楊淑惠建議女性財務自由要掌握三大關鍵：

關鍵一: 正確的思維 想清楚「必要、需要、想要」

每一項支出，一定要知道這項開支是「必要、需要還是想要的開支」？ 「必要開支」是支持基本生活的支出。 「需要開支」是房貸、教育、醫療等方面的支出。 「想要開支」是完成夢想或者讓自己生活更舒服享受的開支。

這三個支出的順序，應該是 「必要，需要，最後才是想要。」楊淑惠說。

但到底什麼是想要？每個人可能都不同。舉例來說，很多年輕人每天都要買杯咖啡來喝，一杯拿鐵咖啡約計50到135元，若每天喝個一杯一個月就可能要花4000多塊。如果一個月只賺2萬多，喝咖啡的支出就高達2成多。

很多年輕人抱怨入不敷出，沒錢可存，其實真正檢視自己的日常花費，還是會有很多像這種想要但是非必要的花費可以節省下來的。 畢竟人生還有很多重要支出需要準備。

關鍵二:完整的策略  活留存、專款專用

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基於多年服務客戶的經驗，楊淑惠說明人生不出三大構面：「活留存」，用這三大構面把人生各個理財目標都完整規劃，包含:

活: 退休金規劃 與 醫療費規劃

留: 家庭責任 或 傳承

存: 夢想金 或 子女教育金

由此，中國信託發展全方位家庭理財健診服務，可利用系統性工具，幫助客戶把活留存六大目標，應備(應該要規劃多少)、已備 (已經準備多少)、缺口 (還要準備多少)，做完整的盤點，並且協助後續如何把缺口有計畫的補上。

除此之外，她還提醒大家一定要專款專用。「我們女性，心軟，很容易就因為家人的需求而挪用，很可能等到真的要退休了，才發現儲蓄水位根本無法支應老後生活。 」她說很多客戶利用保險或信託，鎖住資產，讓家人無法來動用。心軟最佳防護罩，也可以達到財務安全。簡言之，女性均應落實「資金分流、專款專用」。

關鍵三:落實的執行力  及早準備、紀律投資 與 定期檢視

楊淑惠說，大家都知道複利的重要，所以愈早開始，當然負擔愈輕。但有沒有落實去做，持之以恆，這是關鍵。

「很多人問30多歲就開始準備退休會不會太早? 我認為應該一開始領薪水就要開始準備，就像個人退休金帳戶，應該是每月一領薪水就要自動提撥，扣除之後，才規劃生活必要與想要。」她說。

例如，如果30歲就開始準備，再加上勞保與勞退，如果希望65歲退休活到100歲，每個月有4萬多元生活費，需要準備1,906萬，如此每個月只要努力準備7,100元，聽來並不會太可怕。但如果50歲才開始準備，就需要每個月投入3萬1,000元，差很多。所以及早準備，真的很重要。

她也建議，運用各種理財工具也很重要，累積相同目標，不同報酬率，也會影響每月要投入的金額，所以投資不能太保守，如果只放定存，扣除通膨後，根本就沒有保本。當錢愈變薄，實質購買力是惡化的，所以大家一定要找對理財工具，而且要定期檢視與調整。

最後，面對長壽人生，一定要準備4本存摺，除了財富這本存摺外，還有健康、情感與價值夢想存摺。「退休生活有規劃，而且做好這4本存摺的準備，相信大家就比較敢去做想做的事情，也會有一個美好幸福的退休生活！」

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50歲後，如何為人生下半場做好保險規劃？壽險、失能扶助險、意外險、醫療險……選擇眾多，但礙於體況或年紀，保費也頗高，如何規劃才能把錢花在刀口上？

看著孩子一點一滴長大，如今終於也開始步入社會，是否覺得肩上擔子輕了不少？過往那些辛勤汗水和風風雨雨，回顧起來似乎還歷歷在目，自己不僅在職場累積了一點成就，也辛苦把孩子養育成另個可以對自身與別人未來負責的大人，這種成就感若非親自參與其中，否則無法體會箇中滋味。

不過在此人生階段，也意味著辛苦大半輩子、累積了一點資產的我們，該是多替自己著想，放寬心境的時候了。

放寬心說來簡單，但人生風險無處不在，伴隨身體走下坡後，隨之而來的意外和疾病，都是一種隱憂。若是小傷小病自己掏點錢出來也還好，就怕遇上重大傷病或意外，不僅動用到自己未來的退休積蓄，更嚴重時還可能連累子女，絕非我們所樂見。

這時若有健全的保險規劃，令自己無後顧之憂，將會發現這世界還有另一片精彩能讓我們放心探索、開拓新生活。

50後的保險，需求和年輕時不同

規劃保險前，我們得先設想這階段以及老了會遇到的各種問題，因為此時的保險之於我們，其實有了很大變化。

首先我們過往重視的「壽險」，因為家庭責任逐漸變輕，額度已不需要太高，如果子女就業情況良好，甚至可以不要，除非你有高額的資產想要傳承給子女，那又是另一件事了。

此外我們投保其他保險時，也會面臨適合的保險產品減少、年齡體況因素無法投保，或是出現總保費高過保額的尷尬窘境，例如終身醫療或重大疾病類的保險都是如此。這時該怎麼樣取捨，把每一分錢花在刀口上建立有效的防護網，就是一門需要好好思考的學問。

50後的保障，主要看這3大險種

〔失能扶助險〕

晚年最大的風險，便是失智與失能，無論是疾病或意外，都可能導致這樣的局面發生。常被拿來討論的相關保險有長照、特定傷病和失能扶助險。

原則上「長期照護險」在除了失能失智外，在「老化」這件事上也有一些保障，但判定嚴謹、每年要複檢。

「特定傷病險」也有保障會導致失智、失能的特殊病症（例：帕金森氏症、阿茲海默症），但條款都會強調須達「嚴重」的程度，且年紀大後，長照與特定傷病兩者保費都不便宜，理賠也嚴格，若為終身險，皆有可能出現總保費高過保額的窘況。

而「失能險」即便是買終身，對照保障內容來看，這時的保費仍可接受。若不幸發生嚴重失能，除一次性保險金外，還有支撐生活用的每月扶助金，加總起來仍有不錯的槓桿效益，可能的話，建議優先投保失能扶助險。

但要注意，這3種保險設計的出發點不同，沒有誰能完全取代誰，如有特殊顧慮，還是直接細看條款以自身需求為準。

〔意外險〕

意外每個人都會發生，但年老後對於意外的承受力更低，往往一發生便嚴重影響日後生活。好在意外險只看性別與職業，不看年齡，仍具有低保費高保障的特性。每年數千元左右就能有內容豐富的保障，和失能扶助險一樣，絕對是50歲的我們必備之保險。

〔定期實支實付醫療險〕

終身醫療險對50歲以上的族群來說，保費十分昂貴，如果不是年輕時購買，這時也不太建議回頭考慮，且還有理賠適用性是否能跟上最新醫療趨勢的問題。

取而代之，這階段更需要「定期」的「實支實付」醫療保障。從保大不保小的風險轉嫁原則來看，實支實付可以在我們有高額醫療雜費或高額手術費支出時，填補我們的損失。這時雜費十幾萬額度的保障，也只要一年數千元，跟意外險一樣，仍在可負擔範圍內，建議也要投保，不可缺少。

50歲後所需保險統整

有了基本的人身保險觀念後，接著便是額度分配與細節的問題，下回我們再來談談實務上的規劃，一起讓我們50歲的生活抹去心中的不安陰影，在陽光下活得自信又精彩！

（本文轉載自買保險網站，原文標題為：〈〉）

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林孟迪投資教戰 後疫生技投資藍海 追蹤NBI指數 攻守兼備

群益投信NBI生技ETF經理人林孟迪表示，多樣化、高度代表性和不只著重本夢比，是投資生醫股的原則；在後QE時代，NBI那斯達克生技指數，是進可攻、退可守的生技投資。

林孟迪強調，醫療生技產業投資有三大原則：一是廣納醫療生技產業的多樣化，新冠疫苗、先進的基因療法、腫瘤療法、心血管治療，甚至是寵物經濟，都要納入才能完整掌握未來商機。

二是要有生技產業高度代表性，例如AMGN安進、Covid-19藥物的GILD吉利得、開發出阿茲海默症用藥的BIIB百健與REGN再生元製藥，2020年營收都超過100億美元，投資生醫股，若沒有投資這四家公司，就好像沒有買台灣股市的護國神山一樣。

三是投資醫療生技產業不該只是本夢比：那斯達克生技指數6月30日的前10大成分股，在近12個月EPS皆為正，顯示NBI生技指數前十大成分股，皆是能真正創造獲利的公司，讓投資醫療生技產業，不再只是追求本夢比。

林孟迪看好NBI那斯達克生技指數，主要是每年年底都是國際醫療研討會熱潮，生技產業將有許多新技術、新藥物與新醫療設備發表。而NBI指數自1993年成立28年以來，每年11月到隔年1月的報酬表現，正報酬年份有21年，上漲機率75％，平均上漲14.83％，是短期適合投資的標的。

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中期來看，布局Fed升息前市場動盪的NBI指數，過去有三次Fed升息期間，若能在升息前三個月進場布局，且於升息後6個月獲利了結，NBI都能有不錯的正報酬表現。

長期則因政府有效控管疫情與解決人口老化問題，將同步政策支持生技產業。

林孟迪表示，以人為本（People-driven）、預測風險（Predictive）、預防研究（Preventative）、客製醫療（Personalization）、沉浸參與（Permeate）的5P是未來醫療的關鍵趨勢，科技將會進一步整合這些趨勢。

以投資契機來看，全球各國防疫政策的支持，疫苗、藥物、檢測商機持續發燒；全球人口結構少子化與老年化、全球醫療支出穩定成長，去年約達10.6兆美元，占全球GDP的10.9％。預估2030年全球醫療支出15兆美元，占全球GDP的12.1％。未來的年複合增長率仍有4%以上，比全球經濟成長率還要高，都是帶動投資熱度不減的原因。

來源鏈接：https://ctee.com.tw/news/policy/562106.html

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光學鏡頭龍頭大立光（3008）在大陸專利戰告捷，天風國際分析師郭明錤表示，大立光近期已與一線中國手機品牌完成簽署採購長約，由於大立光日前才向已向美國北加州法院遞狀，提告聯想集團旗下摩托羅拉行動侵權，雙方簽約後大立光在中國市場鏡頭出貨將由衰退轉為成長。市場認為此舉是大立光專利戰的一大勝利。大立光股價上週五放量漲停，收在2235元，正式終結長達九周的盤整格局。

在美國的華為禁令前，華為是大立光最重要的中國鏡頭客戶，華為佔大立光營收30–40%。美國的華為禁令後，華為在中國的市佔率流失到到其他中國品牌。其他中國品牌因對鏡頭規格要求低於華為，故大立光並非主要鏡頭供應商。故即便光學規格升級，大立光不僅受益不大，甚至在中國市場的出貨/營收逐年顯著衰退，而這也是大立光營收與利潤衰退的主因。

大立光提告聯想集團旗下摩托羅拉行動侵權，「以戰逼單」策略奏效，郭明錤強調，大立光是全球手機塑膠鏡頭專利最完整的企業，後進者幾乎很難避開大立光的專利，若品牌商採購時侵犯大立光專利鏡頭，嚴重的話大立光可對品牌商提出侵權告訴，並禁止品牌商銷售該手機，因此，和解的方式則是透過品牌商與大立光簽屬長約，內容主要是品牌商承諾對大立光採購鏡頭的最低數量與產品組合。

大立光過去也曾起訴全球手機霸主三星電子，取得三星電子訂單，補足全球布局的最後一塊拼圖。大立光於2018年三星簽屬長約後，於2019年至2021年之間對三星出貨量的複合年均成長率達33％，此次是大立光第一次與中國品牌打專利戰，並成功簽署LTA，因此，郭明錤預測，其他中國手機品牌也將因此陸續與大立光簽訂長約，受此利多貢獻，預估大立光對中國品牌的鏡頭出貨表現，也將由衰退改為正成長。

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展望明年表現，郭明錤分析，大立光明年新訂單成長動能包括特斯拉車載鏡頭、蘋果手機鏡頭升級與音圈馬達滲透率提升等效益，預估特斯拉鏡頭出貨將有70-80%的年增率，同時下半年新款iPhone採用48MP與新款2H23 iPhone都將持續採用潛望鏡，未來2年iPhone相機鏡頭的持續升級將有助大立光市佔率、營收與獲利成長。

延伸閱讀：

來源鏈接：https://www.mypeoplevol.com/Article/12882

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不想當下流老人，但上流老人又門檻太高，應該怎麼辦？現在日本開始提出了「中流老人」的解方。

日本社會學者藤田孝典於2015年提出「下流老人」一詞，從日本到台灣都引起廣泛討論。他認為在年金制度面臨崩壞、照護成本日益提高等社會變遷之下，若不提出有效對策，未來可能會出現大量從中產階級「跌落」，只能過著中下階層生活的老人。

然而日本財務規畫師廣木智代則認為，對於大部分人而言，悲慘的「下流老人」固然要避免，但要達到「上流老後」的境界，似乎也有些困難，相較之下，和現在生活水準相去不遠的「中流老人」，是比較務實而可及的目標。

老後花費比你想得多，支出可能不減反增

通常在一般人的感覺中，年紀大了之後，生活上的花費應該會比年輕時來得低，事實上並非如此。

雖說供給兒女的教育費、房貸車貸還清一類的費用可能減少，但由於待在家裡的時間長了，水電瓦斯費隨之增加，因為重視養生所購入的健康食品、器材一類的支出也會比年輕時多。然後由於空閒的時間多了，可能增加的聚會、旅行或是學習新事物，最後考慮到老後的醫療、照護等過去沒有的費用，支出不減反增也是有可能的。

根據日本總務省的家計調查報告，高齡無職者的家庭每月平均支出是28.3萬日圓（折合新台幣約8.5萬元），而現在日本家戶平均月收入約為=36.8萬日圓（折合台幣約11萬元），也就是說，若收入屬於中產水準的家庭，老後每個月的可動用支出至少要有目前月收入的8成，才能維持生活所需。

小康家庭的「下流老後」危險性更高

若是年收較平均稍高一些，也就是所謂的小康之家又會如何呢？因為收入允許，小康收入的家庭生活支出相較之下比一般人更高，包括吃穿用品、購車購房等支出，有時反而難以累積儲蓄。

然而到了老後，小康世代所能獲得的年金和平均收入水準其實並沒有相差太多，如果過去所養成的高消費習慣沒有調整的話，反而更容易面臨入不敷出的危險。

那麼，想要維持和現在相同生活水準「中流老後」，該如何準備實行呢？廣木智製代提出了8個簡單的原則，不妨可以從現在開始嘗試看看：

1. 享受節約的樂趣

若認為節省是苦差事，就很難持續下去，除了將節約視為一種樂趣，此外，抱著惜物的心情，延長身邊物品的使用期限也很重要。

2. 訂下每月固定儲蓄的目標金額

從每個月收入中撥出一個固定的金額存入其他帳戶，確實累積老後所需的資金。

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3. 房貸、學貸在退休前要繳清

退休之後由於收入減少，這時如果還要額外繳交貸款，就會帶來沉重的金錢壓力。免頭期款的房貸或是超額貸款都容易拉長貸款年限，建議避免。

4. 對小孩的教育不需花費過多

不要因為「周圍的人都有在做」而給孩子安排太多補習或是才藝，而是依孩子的興趣和需要加以篩選。

5. 試著開始學習投資

不只是被動的儲蓄，如何將手中的資產活化並加以運用也很重要。不妨可以先從了解投資的基本知識以及如何分配資金開始。

6. 重新審視現有的保險規畫

年輕時所購入的保險產品，很可能已經不符合現在以及往後的需求，必須針對未來所需要的保障，重新安排規畫。

7. 不要因為「犒賞自己」而隨意花錢

不少人會以「寵愛自己」、「犒賞自己」的理由而做了超出平日水準的奢侈消費，即使真的有非常想要的東西，也應該以不超出年度可花費預算為原則。

8. 雙薪家庭資金更充裕

比起一人獨力賺錢，夫妻都投入工作，更能累積老後資金。

在物質誘惑眾多的現代社會，若是現在過度揮霍金錢，在收入減少的晚年很可能就會面臨入不敷出的窘境。調整消費概念，尋找不花錢也能獲得快樂的生活方式，就能從容不迫地迎向「中流老後」。

2019/09/10

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鴻海(2317)集團關係企業鴻騰精密與同為鴻海旗下的夏普，因康達智假帳事件與股權購買協議發生訴訟。不過雙方於17日公告達成和解協議，夏普將向鴻騰子公司FIT Singapore支付和解金27億日圓(折合新台幣約6.7億元)，並在12月24日前完成支付。

鴻騰機密為鴻海旗下在香港上市的子公司，2019年10月，鴻騰為了擴大事業版圖與夏普締結股權轉契約，收購夏普旗下鏡頭製造商康達智優先股股權，但夏普卻在2020年12月宣布康達智作假帳，之後由律師、公認會計師等組成的調查委員會在2021年3月公布對康達智的調查報告，證實康達智於2018年4月到2020年9月期間在沒有訂單或是沒有產品出貨的情況下，對營收灌水，浮報約75億日圓營收。

康達智作假帳被爆出後，導致鴻騰因此減記康達智持股價值，鴻騰認為「在和夏普簽訂康達智股權轉讓契約時，康達智已在作假帳，但夏普卻未對此多做說明，讓公司誤信康達智財務沒問題。」因此，鴻騰要求夏普返還購買康達智股票的投資金額59億日圓外加損失賠償。

夏普於12月17日日股盤後發布新聞稿宣布，關於鴻海旗下鴻騰精密科技的直接全資附屬公司Foxconn Interconnect Technology Singapore(FIT Singapore)因康達智股權轉讓紛爭而向東京地方法院提起法律訴訟一事，雙方已於12月17日簽訂和解協議，夏普將支付27.4億日圓給FIT Singapore作為和解金，而FIT Singapore將放棄對夏普所提的其他要求、撤銷訴訟。

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此外，鴻騰也於17日發布公告表示，和夏普簽訂的和解協議內容除撤銷訴訟及夏普支付和解金之外，還包含鴻騰和FIT Singapore將轉讓所持有的康達智股權給夏普。這起鴻海集團關係企業間的訴訟紛爭，歷經兩個多月後正式和解落幕。

(圖片取自AFP)

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錢財是身外之物，來到50歲無論是繼承自父母，或是規劃日後如何轉移給子女，都宜提早規劃試算以便節稅。生前贈與、死後繼承，哪一種比較節稅呢？

年屆50這個階段，你可能會由父母這邊繼承到遺產，也有可能是自己累積了不少資產，想轉移給子女。若想要以最低的稅負，進行財富的移轉，那麼，不管是遺產稅或贈與稅，我建議處在50歲這個階段的讀者們，不妨提早進行了解與規畫。

記得之前有看過一位經手過非常多場葬禮的殯葬業者表示，在看盡人生百態之後，他非常能體會要提早進行財產分配的重要性。

當然，遺產可以在被繼承人（例如父母）生前，就開始進行移轉，不僅具有一定的節稅效果，也能避免多位繼承之間的紛爭。只不過，「生前移轉財產」一旦處理不當，既有可能節稅不成反被罰款，也可能因為財產移轉給不肖子女，反而造成自己變成「被棄養」的對象。所以，都有必要提前了解正確的遺產稅規畫的重點。

簡單來說，遺產稅節稅規畫方式，總共以以下3種為主，分別是生前贈與、死後繼承與買保險。有關第3種方式（買保險），我會在「用保險節稅要注意的眉角」中詳細討論。這裡，就先只談前2種方式：生前贈與及死後繼承。說到底，民眾適合採取「生前贈與」或「死後繼承」中的哪一種，其實可以參考以下2大評量的指標：

評估指標1：人性

首先，會與「人性考量」有關。

因為，雖然透過生前贈與方式，有一定的免稅額可以進行節稅規畫。但要提醒讀者的是：提前贈與，除非採取一定的法律行動（例如向法院提出訴訟），否則，雖然可以減免一些稅負，但可能是「送出去，就要不回」了！

特別是看在精通稅法的專家眼裡，父母們選擇在「生前」，就處理掉所有財產，也並不是那麼全然順心如意及無風險。

因為其一，太早將財產給孩子，通常只會引起紛爭。就算是將現金，平均分配給所有子女，也會有人覺得不公平。因為，總會有人說：「我照顧的時間與心力比較多，不應該分到的跟其他人一樣的金額。」

其二，太早將財產贈與給子女，可能讓自己面臨被掃地出門的境地。一直以來，媒體社會版面就不缺類似的新聞：子女在提早拿到父母的財產之後，因為已經「喪失了所有的利用價值」，就把父母遺棄。就算有些個案，還能夠經由法律訴訟的管道，將財產重新奪回。但是，曠日廢時不說，當父母已經失能或失智時，誰有那個時間與精力，能與子女對簿公堂？

評估指標2：試算

選擇「生前贈與」或「死後繼承」的第二個指標，就是依實際試算出的「稅負高低」進行估算。儘管遺產稅及贈與稅稅率，都有經過修法，且都在2017年5月12日之後開始適用。但兩者同一稅率的「淨額」計算不同（詳見表1）。

從以上表格可以看出，在同等「淨額」之下，由於贈與稅的稅負較重、遺產稅的稅負較輕，因此，採取「死後繼承」的方式，理論上會比「生前贈與」要來得「划算（具節稅效果）」一些。

當然，由於贈與稅與遺產稅可扣除的「免稅額」及「扣除額」都不同（詳見表2），再加上贈與稅採「分年贈與」的方式可以拉高免稅的空間。所以，當事人應該「生前贈與」或是「死後繼承」，都應該隨時透過實際的試算，才能得出「最適解」，也就是最適合採取的方式。

在進行遺產稅規畫之際，最務實的做法就是拿「生前贈與」及「死後繼承」的公式進行試算，並且採用「最節稅」的哪一個方法因應之。但是，我要在此提醒讀者的是：相關遺贈稅法常常在變，所以，以上的「試算」，應該是一個必須時常進行的動態決策過程，絕不能只在一次的計算比較及決定之後，就此「萬年不變」。

實際以現行的遺產稅的計算方式為例，如果當事人留有一配偶及2位已成年子女，光是「免稅額」、「配偶扣除額」、「直系血親卑親屬扣除額」及「喪葬費扣除額」，就可以從遺產總額中，扣掉近2,000萬元（免稅額1,200萬元、配偶493萬元、2位已成年子女各50萬元、喪葬費扣除額123萬元，共計1,916萬元）的免稅額與扣除額。且遺產淨額要超過1億元，才會被課徵最高20%的遺產稅，所以，稅負其實並沒有一般人想像的那麼重。

房地產生前贈與不一定節稅！各情境都要算算看

但是，根據行政院主計處「民國105年國富統計年報」的資料顯示，截至2016 年底，國人平均每戶資產負債中，淨額最高的前4 項依序是「房地產（土地按市價重評價之後為551萬元）」、「人壽保險準備及退休基金準備（259萬元）、「有價證券（205萬元）」、「國內定期及外匯存款（190萬元）」及「現金與活期性存款（164萬元）」。

因此，房地產也成為民眾節遺產稅時，最優先考慮的移轉標的。由於生前贈與，不但可以節掉子女事後繼承的贈與稅，且可以透過每年免稅額及分年贈與的方式，連贈與稅都不用繳。所以特別是在資產價格較高的房地產部分，被許多想要「遺愛子女」的父母們採用。

但是，父母們喜歡採用，不代表這種方式是「最佳解」。因為除了前面提到的「人性」問題外，相關稅負的優、缺點，也應該要一併考慮。

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就以房地產移轉為例，採取「生前贈與」或「身後繼承」的方式，其在移轉稅負及可搭配做法上，就可以有許多不同的組合（詳見表4）。

然而，稅務專家不忘再三提醒想要贈與房產給子女，又有節稅需求的民眾，在房地合一稅從2016年1月1日開始實施之後，透過「贈與房屋節稅」這一招，已經行不通了。反倒是直接用「現金」贈與給子女，再以子女名字購買不動產，可能會比直接贈與房產更為有利。

依照現行規定，只要是贈與或是繼承取得不動產，之後要買賣移轉，在成本認定上都是用「房屋＋土地的公告現值」。正因為「房屋及土地公告現值」的價格遠低於市價，所以如果未來用市價出售，扣掉超低成本，就會出現超高交易稅。

然而，以上的說法也並非絕對。

情境1. 永遠不賣

例如興中地政士事務所負責人陳坤涵就表示，假設父母贈與不動產給子女，子女未來也「永遠不賣」，就根本不會有「房地合一稅」的問題。

情境2. 10年內不賣

又或是子女受贈父母的不動產之後，持有超過10年以上才賣，可以享有15％的最低稅負。

情境3. 出售後有免稅額、另有優惠稅率

另外，子女受贈房地後，如果符合自住房地的規定，日後出售，盈餘部分可享有400萬元的免稅額，多出的部分還可以享有10% 的優惠稅率課徵房地合一交易所得稅。

情境4. 重購退稅

再例如，子女把父母贈與的自住房子賣掉後，再度購買自住房地，只要買價大於賣屋的價格，一樣能享有「重購退稅」的優惠⋯⋯。

所以，陳坤涵才不忘再三強調「事前進行節稅規畫」的重要性。

當然，在「避免生前將資產移轉，以免子女不肖」的方式之外，也還有不少可以節稅的方法，例如成立投資公司、成立公益信託或基金會等。但多數都因為必須由專業人士「客製化」、費用不便宜，幾乎是非常有錢的人才適合採用。

所以，我個人認為最為「平民化」且「費用低廉」的方式，就是「購買保單」。

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不過，我最後還是要奉勸深愛子女的母親們，每一個人都該為自己的人生奮鬥，而父母能把子女撫養成人，並且完成基礎的學業與教育，就已經是盡到了該有的本份了。剩下來的，應該是由子女們自己去努力打拚取得。這是因為留給子女的財富愈多，當子女覺得「錢獲得太過容易」時，反而就喪失了靠自己努力的求生本能，如此一來，反而是害了子女，而不是在幫助他們。

自己這一輩子辛苦努力把子女養大、照顧好父母，等於已經盡了此生應盡的責任，剩下來的錢，應該全都花在自己身上，做為此生辛勤工作的該得回報。就算錢花不完，我還是非常推薦個人最喜歡的明星周潤發先生的做法，把所有身後的財產，全捐給慈善團體。

理由很簡單，此生之所以能夠賺到這麼多的財產，自己的努力當然占有一定的分量，但是，正是這社會上眾人的幫助，也才是能夠成就自己財富的重要推手。因此，取之於社會並回饋給社會，是再自然不過且合理的事啊！

（本文摘自李雪雯著，《》，時報出版）

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2019/10/05

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