月份: 2019 年 8 月

摘要 【印尼央行降息25個基點】印尼央行降息25個基點至5.75%，為近兩年來首次下調基準利率，符合市場預期。（第一財經）

　　印尼央行周四降息25個基點至5.75%，為近兩年來首次下調基準利率，符合市場預期。印尼央行行長表示，有實施寬鬆貨幣政策的空間。消息公布后，美元兌印尼盾USD/IDR短線走低至13926。

　　印尼央行行長表示，當前的降息決定將影響2020年GDP增速，希望央行政策能將2019年GDP增速提升至接近5.2%。印尼央行還預計美聯儲2019年將降息一次。

　　據悉，2018年印尼央行六次提高關鍵利率共175點以應對美聯儲的四次加息，致使印尼盾匯率跌至1998年以來低點。

　　根據此前的機構調查，分析師預計印尼央行開啟寬鬆周期，到2020年第一季度之前將累計降息75個基點。

　　滙豐銀行經濟學家Joseph Incalcaterra在報告中稱：“形勢明朗，我們認為印度央行開始降息周期的時機可能已經到來。”他指出，美聯儲、印尼盾走強以及印尼總統佐科·維多多被證實連任是印度央行本周採取行動的原因之一。

　　上個月，當印尼央行調整存款準備金率，政府官員表示這是基準利率下調前的“時間問題”。

　　東南亞最大經濟體第一季度增長5.07%，低於預期。印度商業銀行表示，第二季度經濟增長“趨平”，全年經濟增長有望低於其預測的5.0%-5.4%的中點。

　　降低印尼借款人的利率可能有助於維多多總統。維多多周日承諾，將加快基礎設施建設和人力資本投資。他的第二個五年任期將於10月開始

　　滙豐銀行的Incalcaterra稱，如果總統承諾的改革，包括改變外資持股限制和改善勞動力市場規則，明年能夠成功吸引外國直接投資者，BI將有更大的靈活性進一步降息。

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（文章來源：第一財經）

(責任編輯：DF134)

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摘要 【證監會：三家公司首发上會 兩家被否】證監會消息，青島日辰食品股份有限公司首發獲通過。深圳市中孚泰文化建築建設股份有限公司、江蘇揚瑞新型材料股份有限公司首發未通過。

　　證監會消息，青島日辰食品股份有限公司首發獲通過。深圳市中孚泰文化建築建設股份有限公司、江蘇揚瑞新型材料股份有限公司首發未通過。

　　第十八屆發審委2019年第83次會議審核結果公告

　　中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第83次發審委會議於2019年7月18日召開，現將會議審核情況公告如下：

　　一、審核結果

　　青島日辰食品股份有限公司(首發)獲通過。

　　二、發審委會議提出詢問的主要問題

　　1、發行人報告期內銷售模式以直銷為主，綜合毛利率較高。請發行人代表說明：(1)在調味品行業上市公司大部分以經銷模式為主的情況下發行人選擇以直銷為主的原因及其合理性；(2)發行人綜合毛利率高於同行業公司及類似產品毛利率的原因及合理性；(3)銷售費用率顯著低於同行業公司且不斷下降的原因及合理性；(4)經銷模式毛利率高於直銷模式毛利率的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見，並說明對發行人客戶銷售真實性核查的方法及結論。

　　2、發行人報告期收入增長較快，向第一大客戶聖農食品銷售收入金額及佔比總體呈上升趨勢，主要客戶日盈食品為發行人的關聯方。請發行人代表說明：(1)發行人向日盈食品、聖農食品銷售產品的背景、原因及必要性；(2)發行人實際控制人持有客戶股份及發行人客戶的關聯方持有發行人股份的原因和商業合理性，是否為行業慣例，聖農食品實際控制人通過其控制的股權投資機構及其管理人入股發行人的原因、商業合理性及價格公允性；(3)發行人與聖農食品、日盈食品是否存在長期的業務合作協議或特殊利益安排，在主要合同條款、信用政策、結算及收款方式與其他客戶相比是否存在顯著差異；(4)報告期各期對聖農食品及日盈食品銷售價格是否公允，是否存在利益輸送等情形；(5)發行人與聖農食品、日盈食品的交易是否具有可持續性，是否對聖農食品存在重大依賴。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　3、請發行人代表說明：(l)博亞國際歷次受讓發行人股份以及境內企業投資的資金來源及其合法性，是否需要履行外匯登記程序，是否存在被處罰的風險；(2)博亞國際與包括髮行人在內的境內主體的資金往來是否符合外匯和稅收管理相關規定，是否存在被處罰的風險。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　4、請發行人代表說明：(1)發行人及子公司、經銷商、原材料供應商是否取得食品生產經營所必須的批准或許可等；(2)發行人在食品生產、流通、原材料採購及添加劑等各個環節的產品質量及食品安全的內部控制制度是否健全並得到有效執行；(3)報告期發行人是否發生過重大產品質量問題或食品安全事故，是否受到相關處罰，是否屬於重大違法、違規行為，是否對發行人的生產經營產生重大不利影響。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　發行監管部

　　2019年7月18日

　　第十八屆發審委2019年第84次會議審核結果公告

　　中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第84次發審委會議於2019年7月18日召開，現將會議審核情況公告如下：

　　一、審核結果

　　(一)深圳市中孚泰文化建築建設股份有限公司(首發)未通過。

　　(二)江蘇揚瑞新型材料股份有限公司(首發)未通過。

　　二、發審委會議提出詢問的主要問題

　　(一)深圳市中孚泰文化建築建設股份有限公司

　　1、發行人報告期內存在一筆串投標行為被行政處罰。請發行人代表說明：(1)行政處罰的具體事項是否構成重大違法違規行為，發行人是否對招投標行為進行自查，以及落實整改情況；(2)發行人關於招投標相關制度建設，是否完善健全，是否能有效避免違反《招標投標法》相關規定及商業賄賂等情形。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　2、報告期，發行人按成本法確認完工進度。請發行人代表說明：(1)採取成本法確認完工百分比的原因及合理性，與若按照工作量法確認完工百分比存在的差異情況，以及按工作量法測算完工進度的依據、過程；(2)成本核算內控制度是否健全有效，報告期內各工程項目的完工百分比的確認依據是否充分合理，成本投入與實際施工進度是否匹配，是否存在虛增完工百分比提前確認收入的情形，部分項目完工百分比與回款進度差異較大的原因；(3)發行人工程項目延期中因客戶資金延遲支付、驗收流程延遲的主要原因，是否會影響發行人收入的確認和款項的回收，是否存在控制工程進度從而調節收入的情形；(4)發行人收入季節性較強的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見，並對報告期期后對項目材料倉庫和實物耗用情況進行現場盤點並倒推期末材料結存的原因及合理性發表明確核查意見。

　　3、報告期，發行人綜合毛利率高於同行業可比公司。請發行人代表說明：(1)總包項目毛利率顯著高於業主項目的商業合理性，與同行業可比公司是否一致，是否符合行業慣例；(2)邀標項目毛利率高於公開招標項目毛利率的原因及合理性；(3)總承包管理模式的具體內容，報告期主要項目涉及的政府財政部門審核確認的專業工程招標控制價格、管理費標準及支付方式，以及對各項目毛利率的具體影響；(4)勞務成本佔比較高，是否與同行業公司情況一致，勞務成本發生的真實性、合理性，是否存在通過勞務分包公司調節成本的情形。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　4、發行人應收賬款餘額佔比較大，且呈上升趨勢。請發行人代表說明：(1)應收賬款餘額較大以及逐年增加的原因及合理性，壞賬準備計提是否充分；(2)報告期內部分前十大客戶回款進度較慢的原因，目前最新的回款進展情況，是否存在無法收回的風險；(3)報告期內逾期應收賬款賬齡較長的原因，逾期賬款壞賬準備計提是否充分。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　5、請發行人代表：(1)結合發行人實際控制人及親屬控制的企業報告期內的經營情況，說明前述關聯方是否存在為發行人分擔成本、費用的情形；(2)說明萬蓋美式股權受讓方的資金來源及合理性，是否存在關聯方非關聯化的情形。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　(二)江蘇揚瑞新型材料股份有限公司

　　1、報告期發行人對第一大客戶奧瑞金銷售佔比較高，2016年奧瑞金通過間接持股100%的子公司鴻輝新材受讓發行人4.9%的股份，目前奧瑞金第一大客戶中國紅牛股東中泰雙方股東因經營期限糾紛發生訴訟。請發行人代表說明：(1)奧瑞金通過子公司鴻輝新材入股發行人的商業合理性，入股價格是否公允，是否存在故意規避關聯方認定的情形是否存在其他利益安排；(2)發行人的業務獲取方式，羅剛因香港身份由方雪明和薛秀代持晨繼化工股權的合理性，2014年至2016年發行人通過晨繼化工/蘇州震茂將粉末塗料銷售給奧瑞金以此進入紅牛罐供應商體系的商業合理性，是否違反相關規定，是否存在潛在風險；(3)2016年9月奧瑞金入股后不再通過晨繼化工向奧瑞金銷售粉末塗料而改為直銷模式，且入股后銷售佔比提高的原因及合理性，是否存在潛在糾紛；(4)報告期各期對奧瑞金銷售定價，部分產品發行人向其他客戶的銷售單價與奧瑞金差異較大原因及合理性，發行人向奧瑞金銷售紅牛罐用塗料價格高於向其他客戶銷售同類塗料產品價格的原因及合理性；(5)報告期內發行人及其子公司、發行人實際控制人的企業與奧瑞金及原龍投資發生的大額資金拆借、商品銷售以及資產出售等事項的必要性、合理性及其公允性；(6)發行人實際控制人收購福建鼎盛境內外資產後，短期內又擬向奧瑞金拆分其中境外資產的商業合理性，前後兩次交易價格的定價依據，轉讓價格的公允性，是否涉及利益輸送；(7)截至目前中國紅牛及奧瑞金的涉訴事宜進展情況，奧瑞金涉訴事宜是否對發行人的持續盈利能力造成重大不利影響，應對可能的訴訟不利後果所採取的應對措施及其有效性；(8)發行人與奧瑞金報告期各期銷售佔比較高且不斷提升是否符合行業經營特點，發行人與奧瑞金之間的交易是否具有可持續性和穩定性，是否對奧瑞金存在重大依賴，相關的應對措施，相關風險揭示是否充分；(9)發行人主要客戶2018年業績大幅下滑的原因及其合理性，是否對發行人持續盈利能力構成重大不利影響；(10)對發行人、董監高、實際控制人、主要股東及關聯方與奧瑞金、董監高、奧瑞金的控股股東、實際控制人及關聯方資金往來的專項核查情況。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　2、發行人實際控制人陳勇曾在發行人競爭對手蘇州PPG任職十餘年，2012年1月陳勇從蘇州PPG離職。請發行人代表說明：(1)發行人實際控制人在蘇州PPG任職期間，於2006年投資設立與蘇州PPG存在相似業務的發行人前身，是否符合發行人與PPG公司的相關約定，原任職單位是否知悉並同意陳勇的投資行為；(2)2007年陳勇股份由其弟媳代持的原因及商業合理性；(3)發行人業務發展過程，與實際控制人曾任職單位是否存在相關性，是否利用職務便利給予發行人利益，是否存在損害所任職單位利益的情形；(4)發行人核心技術的形成、發展過程，現有各項核心技術的研發人員，發行人核心競爭優勢的具體體現。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　3、發行人實際控制人陳勇控制的眾多公司從事金屬易拉蓋、鋁片的研發、生產和銷售，報告期內與發行人存在關聯交易，同時與發行人存在客戶重疊情形。請發行人代表說明：(1)發行人未將產業鏈上的金屬易拉蓋、鋁片加工業務整合進入發行人業務實現整體上市的原因及合理性，是否符合行業慣例；(2)關聯方向發行人的共同客戶銷售易拉蓋等產品的定價依據；(3)山東博瑞特經營情況。向其銷售塗料價格高於其他主要客戶銷售同款塗料價格的原因；(4)報告期關聯方資金拆借的原因、履行的內部程序，對山東博瑞特的資金拆出於2017年11月才進行清償的原因，是否滿足首發相關規定。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　4、報告期昇興集團為發行人前五大客戶之一，報告期內發行人存在向昇興昆明、昇興北京、昇興山東採購塗料的情形。請發行人代表說明：(1)昇興集團的基本情況，昇興集團不被認定為發行人的關聯方依據是否充分，是否符合實際情況；(2)發行人與昇興集團的交易內容、交易金額及交易必要性，交易定價依據及公允性；(3)2016年和2017年發行人向昇興集團銷售的粉末塗料相比其他供應商價格較高的原因和合理性；(4)2018年發行人對昇興集團粉末塗料的銷售價格下調，而向非關聯客戶銷售價格沒有一同下調的原因；(5)除對昇興集團和奧瑞金塗料銷售返利外，發行人對其他客戶無銷售返利及折讓等優惠安排的原因和商業合理性；(6)與包括昇興集團等主要客戶部分採用第三方回款的原因。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　5、報告期發行人綜合毛利率較高，2018年度下降明顯。請發行人代表說明：(1)2018年毛利率下降的原因及其合理性，導致毛利率下降的因素是否持續或已消除，毛利率是否存在持續下降的風險；(2)整體綜合毛利率明顯高於同行業公司的原因及其合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。

　　發行監管部

　　2019年7月18日

（文章來源：證券時報網）

(責任編輯：DF075)

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摘要 【交易商協會警告中興華會計師事務所並暫停其業務】經交易商協會2019年第7次自律處分會議初審、2019年第8次自律處分會議複審，決定給予中興華會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“中興華”)警告處分，責令其限期整改，並暫停債務融資工具相關業務6個月。自律處分決定自2019年7月15日正式生效。（中國銀行間市場交易商協會）

　　經交易商協會2019年第7次自律處分會議初審、2019年第8次自律處分會議複審，決定給予中興華會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“中興華”)警告處分，責令其限期整改，並暫停債務融資工具相關業務6個月。自律處分決定自2019年7月15日正式生效。

　　經查，中興華作為洛娃科技實業集團有限公司(以下簡稱“洛娃科技”)2017年年度財務報告審計機構，存在以下違反銀行間市場相關自律管理規則的行為：一是對洛娃科技受限資產的審計程序執行不到位，針對洛娃大廈AB座已被洛娃科技抵押事項，在獲取了相關產權證書的情況下未履行進一步的核查程序；二是對洛娃科技大額銀行存款的函證缺失、對洛娃科技業務往來科目函證等底稿不全、對洛娃科技營業收入獲取的審計證據嚴重不足，中興華在未獲取充分、適當的審計證據加以驗證的前提下，即對洛娃科技2017年年度財務報告發表了標準無保留意見。此外，中興華對協會自律調查未予积極配合，未能按照相關要求及時、完整地提供書面材料。經兩次自律處分會議審議，中興華上述行為明顯違反了《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則》《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具現場調查工作規程》相關規定，違規事實清楚、證據充分，決定給予上述自律處分。

　　會計師事務所等中介機構在資本市場上承擔著“守門人”的關鍵職責，理應恪盡職守、歸位盡責。中興華在相關發行人年報審計工作中，審計程序存在重大缺失、獲取審計證據嚴重不足，違反行業規範、業務規則，工作開展嚴重未勤勉盡責，理應予以嚴肅查處。下一步，交易商協會將繼續從嚴實施自律管理，督導市場主體和中介機構盡職履責、進一步增強合規意識，切實保護投資者權益。

　　【相關報道】

　　8日，年報涉嫌虛假記載和重大遺漏的康得新公司(*ST康得)股票停牌。根據監管部門認定的事實，公司4年時間里虛增利潤總額達119億元，連續4年凈利潤實際為負，可能被實施重大違法強制退市。

　　虛增多達百億元的“天量”利潤，如此行為令市場一片嘩然，康得新正面臨監管部門的頂格處罰。而在違規上市公司的背後，身為資本市場“經濟警察”的會計師事務所卻存在感不強，受到輿論強烈質疑。記者了解到，監管部門已關注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機構，相關會計師事務所已經被立案調查。

　　會計師事務所是資本市場的“看門人”，應當給上市公司“挑刺”。在市場中，大部分從業機構身處一線，為上市公司健康穩定運營貢獻力量。但一段時間以來，也有部分會計師事務所屢屢觸犯監管“紅線”，甚至從“看門人”淪為“放風者”，為部分上市公司財報造假“提供便利”。

　　康得新事件並非個案。近年來資本市場頻出財報瑕疵甚至財務造假現象，令部分會計師事務所的履職能力也被打上問號。今年初，資本市場財報季來臨之時，A股不少上市公司出現商譽“爆雷”現象，有的上市公司虧損額甚至大於公司市值，引發會計賬目“洗澡”質疑，給投資者利益造成損失，也對市場的誠信環境帶來負面影響。

　　我國資本市場仍處於快速發展階段，部分會計師事務所為了搶奪市場、留住客戶，對上市公司的財務風險“視而不見”，將謹慎性原則拋諸腦後，由此產生的“劣幣驅逐良幣”現象亟須引起關注。

　　要讓會計師當好“看門人”，監管機構應加大對會計師事務所等中介機構的監管力度，並逐步完善審計法規文件，進一步提高審計質量。對投資者而言，應對屢有不良記錄的會計師事務所審計的上市公司保持警惕，促進中介機構真正形成優勝劣汰的市場環境。（來源：新華網）

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（文章來源：中國銀行間市場交易商協會）

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摘要 【韓正：確保完成1億非戶籍人口在城市落戶目標】全國戶籍制度改革推進電視電話會議18日在北京召開。韓正強調，深入推進戶籍制度改革，全面提升市民化質量，確保完成1億非戶籍人口在城市落戶目標。（新華社）

　　新華社北京7月18日電 全國戶籍制度改革推進電視電話會議18日在北京召開。會議深入學習貫徹習近平總書記重要指示精神，貫徹落實黨中央、國務院決策部署，總結戶籍制度改革成效，部署進一步深化戶籍制度改革的重點工作。中共中央政治局常委、國務院副總理韓正出席會議並講話。

　　韓正表示，推進戶籍制度改革，是推動以人為核心的新型城鎮化的重要環節。近年來，戶籍制度改革取得顯著成效，全國共有9000多萬農業轉移人口成為城鎮居民，城鄉統一的戶口登記制度全面建立，戶口遷移政策全面放開放寬，居住證制度實現全覆蓋，戶籍管理基礎工作不斷夯實。各地區、各部門要進一步增強責任感和緊迫感，把思想認識行動統一到黨中央、國務院決策部署上來，推動戶籍制度改革不斷提質增效，確保改革成果經得起歷史檢驗。

　　韓正強調，下一步推進戶籍制度改革要堅持目標導向、問題導向，突出抓好已經在城鎮就業的農業轉移人口的落戶工作，全面提升市民化質量，確保完成1億非戶籍人口在城市落戶目標。要準確把握城鄉人口流動新形勢新特點，進一步放開放寬城鎮落戶條件，探索建立城鄉有序流動的戶籍遷移政策。要全面落實居住證制度，完善以居住證為載體的城鎮常住人口基本公共服務提供機制，突出保基本、保重點推進基本公共服務均等化。要完善戶籍制度改革配套政策，切實維護進城农民的農村權益，給農業轉移人口更加穩定的預期，讓他們安心進城落戶。要強化組織領導，加強督導檢查，確保把黨中央、國務院決策部署落到實處。

　　國務委員、公安部部長趙克志主持會議。公安部、發展改革委、人力資源社會保障部、農業農村部有關負責同志作了發言。

　　中央和國家有關部門負責人在主會場參加會議，地方各級政府及有關部門負責人在分會場參加會議。

（文章來源：新華網）

(責任編輯：DF075)

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摘要 【履諾期不得變更業績補償承諾 證監會高壓遏制併購重組“三高”亂象】在18日的證監會舉辦的投行併購專題業務培訓上，相關負責人表示，併購重組“三高”問題仍是監管的重中之重。監管始終保持高壓態勢，對重組事後發現業績造假的標的資產均及時採取監管措施。（21世紀經濟報道）

　　7月18日，21世紀經濟報道記者獲悉，在當日證監會舉辦的投行併購專題業務培訓上，相關負責人表示，併購重組“三高”問題仍是監管的重中之重。

　　近年來，併購重組的“三高”問題(高估值、高承諾、高商譽)引起了市場的廣泛關注，也是目前併購重組監管的重中之重。

　　在併購重組中最常用的評估方法是收益法。收益法是從預期收益角度考慮被評估資產的價值，併購重組活動往往也是看中目標資產在未來能夠為企業帶來的收益。因此，收益法在併購重組企業價值評估實踐中佔據了比較重要的地位。

　　證監會相關負責人也指出，目前實踐中，採用收益法的比例較高。“如果標的資產報告期業績不佳，收益法預測業績較高，評估增值率較高，往往會成為關注的重點。”該負責人指出。

　　2015年併購重組達到了高峰，但隨着承諾的陸續到期，高歌猛進的併購重組的風險逐漸暴露。尤其是在業績承諾方面，業績承諾完成率低、承諾期過後業績開始出現大幅下滑、頻繁出現大額商譽減值。併購重組的業績承諾也一直是證監會的監管重點。

　　在培訓會上，相關負責人再次明確提出了業績承諾方面的監管重點：

　　1、根據目前的監管問答，“重組方不得適用《上市公司監管指引第4號——上市公司實際控制人、股東、關聯方、收購人以及上市公司承諾及履行》第五條的規定，變更其作出的業績補償承諾。”即無論是強制承諾還是自願承諾，在承諾履行階段都不能變更。

　　2、在併購重組的後續監管中，持續關注承諾履行的情況，尤其針對部分併購重組中後期業績未完成，也未履行承諾的“老賴”嚴加監管。同時也將繼續研究針對負補償義務的股份適當限制質押的監管政策。

　　3、對於重組市場中存在的“三高”問題，監管始終保持高壓態勢，對重組事後發現業績造假的標的資產均及時採取監管措施。

　　記者獲悉，2018年以來，上市部已開展減值風險監管，遏制併購重組中的“三高”依然是當前工作重點。

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（文章來源：21世紀經濟報道）

(責任編輯：DF075)

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