摘要 節日第一天，上交所出乎意料地披露了7家科創板受理企業問詢函及回復內容，7家企業合計被問了327個問題！平均每家約46個問題。而首輪迴復的三家共被問了152個問題，平均每家約50個問題。
節日第一天，上交所出乎意料地披露了7家科創板受理企業問詢函及回復內容，7家企業合計被問了327個問題！平均每家約46個問題。而首輪迴復的三家共被問了152個問題，平均每家約50個問題。
繼4月30日傍晚上交所披露了和艦芯片、虹軟科技等6家科創板受理企業的問詢及回復之後，上交所在“五一”節日第一天，又排出了7家問詢函及回復函。至此，上交所分三批、共披露了16家問詢函及回復。
這就是科創板審核的速度與強度！
這7家公司分別是龍軟科技、泰坦科技、創鑫激光、中科星圖、容百科技、博眾精工、廣大特材。
大體而言，這7家公司的首輪問詢仍是圍繞了股權結構、董監高基本情況、發行人核心技術、發行人業務、公司治理與獨立性、財務會計信息與管理層分析等7個方面。
但在這些大類問題方面，不同公司被問及的具體問題就明顯不同。
有些公司在股權結構方面被問得密密麻麻，比如容百科技、泰坦科技，因為股東人數較多，股權歷史沿革較為複雜，因此被上交所重點問詢，其中一個被普遍關注的問題就是：這些股東中，有無存在三類股東問題——這個問題，曾導致諸多新三板掛牌公司在衝刺IPO時困難重重。
還有一個細節值得關注，上交所針對部分企業風險提示不足情況，對一些企業特別要求其補充披露科創企業的特有風險。
比如容百科技在風險提示這個大類問題中，被要求：自查並補充完善相關風險披露：
(1)相關風險是否按照重要性原則予以披露，是否針對性地體現了科創企業的特有風險；
(2)風險產生的原因及對發行人的影響程度是否充分揭示；
(3)是否對經營、財務等風險作定量分析，並對導致風險的變動性因素作敏感性分析；
(4)風險因素中是否包含風險對策、發行人競爭優勢及類似表述。
不過有一個共性現象就是，上交所對受理企業的核心技術的問詢，可謂不遺餘力。而且要求公司用不同表述方式來展現來回復。
從回復情況看，有些公司回復得相當積極，有些公司則虛晃一槍。
不知在後續的二輪，三輪問詢中，上交所會不會緊追不舍？
總體而言，這些問詢函還是遵循“全面問詢、突出重點、合理懷疑、壓實責任”的原則，對7家企業進行了方方面面的問詢，根本目的就是通過審核問詢向外界展現一個真實的企業，將真正具有科技創新能力、符合科創板定位、市場認可度高的企業迎進資本市場。
龍軟科技
上交所一共對龍軟科技提出了33個問題。
首個問題是龍軟科技曾實施的股權激勵問題，上交所要求公司補充披露是否確認股權激勵費用。
針對核心技術問題，問詢函問了一系列具體問題：
對於公司曾在2015年申請在創業板上市被否的情況，上交所要求公司說明落實發審委否決意見和要求的情況，前次申報被否以來公司主要產品、業務、技術、收入規模及盈利能力等方面發生的主要變化。
上交所還對公司在多個共同申報獎項中承擔的角色，能否說明公司的科研實力以及用於補流的7500萬元占募集資金的30%，比例較高等問題進行了問詢。
泰坦科技
上交所一共對泰坦科技提出了43個問題。
縱觀這份首輪問詢函，上交所對公司的財務會計信息及管理層分析問詢的具體問題最多，達15個。
此外，由於泰坦科技曾經掛牌新三板，因此，問詢函針對公司與新三板有關的問題真不少，包括股權變動、三類股東問題、在新三板掛牌期間的交易，掛牌期間的所有公開披露信息、停復牌等事項，甚至還要求披露新三板掛牌前後，公司歷次股權轉讓的股東納稅情況。
關於泰坦科技股權結構，上交所要求公司主要說明兩方面的問題，一是在“新三板”掛牌前歷次增資和股權轉讓的原因、定價依據及商業邏輯，轉讓價款是否支付，是否存在糾紛或潛在糾紛。二是公司及其控股股東、實際控制人與公司其他股東是否存在對賭協議等特殊協議或安排。如有，則披露其簽訂時間、權利義務條款、違約責任等具體情況。公司目前控制權是否穩定。
問詢函還關注了公司關聯擔保問題和多項產品與服務的收入確認等問題。
廣大特材
上交所一共對廣大特材提出了52個問題。
上交所首先就關注了公司“突擊入股”問題，要求公司補充說明員工持股計劃睿碩合夥的合伙人是否均為公司員工，如不是公司員工，說明原因及具體情況；補充披露員工持股計劃是否遵循“閉環原則”、是否履行登記備案程序、股份鎖定期等。
而針對公司主業和核心技術，上交所合計問了24個具體問題，其中涉及核心技術的有6個問題。
在業務方面，上交所要求公司披露報告期內各合金材料類產品的坯料數量，自用及對外銷售的比例；在齒輪鋼產品上，中國中車是否為直接客戶；公司出口產品的主要類型，銷售途徑；蒂森克虜伯、恩格爾等机械裝備產品製造商是否為直接客戶等。
此外，上交所還要求公司說明同行業可比公司毛利率計算口徑，可比公司與公司產品定位、產品用途是否一致，是否具有可比性等問題。根據披露，廣大特材在報告期內主營業務毛利率分別為23.50%、24.53%、22.88%。
博眾精工
與容百科技被問了60個問題不同，博眾精工只被問了36個問題。
立足充分信息披露，上交所重點關注了公司歷史上存在的多次增資和股權轉讓，要求公司補充披露相關股東退出的原因，歷次增資和股權轉讓的原因、定價依據、是否及時足額納稅，是否存在糾紛或潛在糾紛等。
是否具有核心技術是科創板關注的重中之重。
上交所要求博眾精工補充披露報告期各期銷售各類產品所產生的收入、利潤及佔比；公司在產業鏈中的定位和重要性；結合所處行業及技術發展趨勢與國家戰略的匹配程度、技術先進性、依靠核心技術開展生產經營的實際情況等，進一步就公司符合科創板定位作出評估並在招股說明書中披露。
上交所還要求公司補充披露是否存在將其利潤轉移至低稅率公司、是否存在糾紛或潛在糾紛等問題。
容百科技
上交所對容百科技提出了多達60個具體問題。
問詢函的首個問題即指向了公司通過司法拍賣所取得的金和鋰電，要求公司說明金和鋰電歷史沿革中是否曾涉及國有資產或集體資產等。上交所還關注了公司申報前一年內“突擊入股”問題。
在核心技術部分，上交所關注到公司董事兼董秘、研究院副院長2018年薪酬明顯高於董事長等人，但核心技術人員之一研究院前驅體與再生開發中心總經理2018 年度在公司及關聯企業領薪僅1.45萬元，部分人員2018 年度未在公司及關聯企業領薪。
在業務部分，對於公司多次使用“全球領先、國際領先、最早推出、世界三元正極材料的第一梯隊”等廣告性用語表述，上交所要求公司結合技術先進性、市場佔有率、產品毛利率等對其市場地位作進一步量化分析，說明公司在境內與境外發展水平中所處的位置，披露發行人招股說明書引用行業數據的真實性、準確性和權威性，引用數據的來源，補充列明無出處數據的出處等。
另外，上交所還要求公司補充披露前五大客戶變動的原因，境外業務的開展方式、開發方式、主要客戶，報告期內經營活動現金流持續為負、波動較大的原因等。根據披露，報告期內，容百科技經營活動現金流量凈額分別為-6,287.96 萬元、-63,766.65 萬元和-54,282.14 萬元。
中科星圖
上交所共問詢了中科星圖52個問題。
股權結構清晰是科創板信披強調的重中之重。
上交所對中科星圖的首個問詢問題，就是要求公司說明中科曙光的主營業務及對發行人日常經營和業務的影響、邵宗有與中科曙光是否存在一致行動關係等情況，說明中科曙光和九度領英是否曾經共同控制發行人，進一步分析公司控制權在2年內是否發生過變更等。
其次，上交所重點關注了中科星圖的核心技術問題，要求公司補充披露在数字地球領域掌握的具體核心技術情況及是否為共有技術，技術的具體內容及認定達到國際領先的依據等。
創鑫激光
上交所一共對創鑫激光提出了51個問題。
問詢函問出了創鑫激光歷史沿革中存在諸多業績對賭、上市對賭協議，其中多款曾觸發。對此，上交所要求創鑫激光說明公司及其相關股東和實際控制人是否存在觸发上述特殊性條款的違約情形；公司目前的控股權結構是否清晰、穩定。
公司的回復显示，截至目前，公司及相關主體此前簽署的包含特殊性條款的投資協議均已通過重新簽署終止協議的方式清理完畢，不存在尚待清理的投資協議，不會對發行人的控股權穩定產生不利影響。
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（文章來源：中國證券網）
（原標題：科創板特供 | 上交所勞動節都幹活！7家受理公司被問了327個問題！有人答得圖文並茂，有人卻是虛晃一槍）
(責任編輯：DF010)
網站內容來源http://www.eastmoney.com/
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